Actualizado Enero 2026
Si eres autónomo, todo lo que haces durante el año con Hacienda acaba desembocando en un punto concreto: la Declaración de la Renta.
Puedes haber presentado:
- modelos trimestrales
- pagos fraccionados
- resúmenes anuales
Pero es en el Modelo 100 donde se hace el ajuste final.
Donde se ve si:
- has pagado de más
- has pagado de menos
- o si todo estaba bien calculado
Y también donde se comenten los errores más caros.
En esta guía te explicamos qué es el Modelo 100, quién está obligado a presentarlo, cómo se rellena siendo autónomo y qué debes revisar sí o sí para no llevarte sorpresas.
- Qué es el Modelo 100 de Hacienda
- Quién está obligado a presentar el Modelo 100
- Qué ingresos se incluyen en el Modelo 100
- Cómo encajan los pagos fraccionados en la renta
- Ejemplo real: por qué el Modelo 100 es clave
- Deducciones y reducciones que se aplican en el Modelo 100
- El gran peligro: confiar ciegamente en el borrador
- Qué pasa si no presentas el Modelo 100
- Cuándo se presenta el Modelo 100
- Cómo hacer bien el Modelo 100 siendo autónomo
- Conclusión
Qué es el Modelo 100 de Hacienda
El Modelo 100 es el formulario oficial con el que se presenta la Declaración del IRPF.
En él se declaran:
- todos los ingresos obtenidos durante el año
- todos los rendimientos de actividades económicas
- todas las deducciones aplicables
- todos los pagos ya realizados
Para un autónomo, el Modelo 100 no sustituye a los trimestrales.
Los completa y los regulariza.
Quién está obligado a presentar el Modelo 100
Están obligados a presentar el Modelo 100:
- todos los autónomos dados de alta en el año
- aunque hayan facturado poco
- aunque hayan tenido pérdidas
- aunque ya hayan presentado modelos 130 o 131
Si has tenido actividad económica, hay renta.
Incluso si:
- no has llegado al mínimo de rendimientos del trabajo
- solo has estado activo unos meses
Qué ingresos se incluyen en el Modelo 100
Aquí es donde muchos se equivocan.
En el Modelo 100 se incluyen:
- ingresos de tu actividad como autónomo
- rendimientos del trabajo (si tienes nómina)
- ingresos de plataformas digitales
- alquileres
- otros rendimientos
El error habitual es pensar que “lo del autónomo ya está declarado”.
No. En la renta se vuelve a declarar todo, pero ajustado.
Cómo encajan los pagos fraccionados en la renta
Si has presentado el Modelo 130 o 131, ya has adelantado IRPF durante el año.
En el Modelo 100:
- se suman todos tus ingresos
- se calcula el IRPF real
- se restan los pagos fraccionados ya ingresados
Por eso:
- a veces sale a devolver
- a veces sale a pagar
No es un impuesto nuevo.
Es el ajuste final.
Ejemplo real: por qué el Modelo 100 es clave
Caso práctico: David, autónomo con buen año
David es desarrollador freelance.
En 2025:
- facturó 42.000 €
- tuvo gastos deducibles por 12.000 €
- presentó todos sus modelos 130
Durante el año pagó 6.500 € en pagos fraccionados.
En la renta:
- su IRPF real asciende a 6.100 €
Resultado:
- la renta le sale a devolver 400 €
Sin el Modelo 100, David habría pagado de más sin saberlo.
Deducciones y reducciones que se aplican en el Modelo 100
El Modelo 100 es donde se aplican:
- reducciones por gastos de difícil justificación
- mínimos personales y familiares
- deducciones autonómicas
- ajustes finales
Errores habituales:
- olvidar deducciones
- no aplicar mínimos
- aceptar el borrador sin revisar
El gran peligro: confiar ciegamente en el borrador
El borrador no siempre está bien para autónomos.
Hacienda:
- no conoce todos tus gastos
- no interpreta tu actividad
- no decide por ti
Aceptar el borrador sin revisar es uno de los errores más comunes y más caros.
Qué pasa si no presentas el Modelo 100
No presentar la renta teniendo obligación puede implicar:
- sanciones
- recargos
- pérdida de devoluciones
- problemas en futuras gestiones
Aunque te salga a devolver, la obligación existe.
Cuándo se presenta el Modelo 100
La Declaración de la Renta se presenta, con carácter general:
- entre abril y junio del año siguiente
Las fechas exactas varían cada campaña.
Cómo hacer bien el Modelo 100 siendo autónomo
Las claves son:
- tener la contabilidad bien cerrada
- cuadrar ingresos y gastos
- revisar pagos fraccionados
- aplicar deducciones correctamente
Aquí es donde una asesoría marca la diferencia.
Conclusión
El Modelo 100 no es un trámite más.
Es el momento en el que se ve si tu año fiscal ha estado bien gestionado… o no.
Hacerlo bien puede suponer:
- pagar lo justo
- recuperar dinero
- evitar problemas futuros
En altaenautonomos.com ayudamos a autónomos a llegar a la renta con todo bien atado, sin improvisar y sin sustos de última hora.
