Actualizado Enero 2026
Si una empresa tiene beneficios, Hacienda quiere su parte.
Y si tiene pérdidas, también quiere saberlo.
El Modelo 200 es el formulario mediante el cual las sociedades presentan el Impuesto de Sociedades, uno de los impuestos más importantes (y más vigilados) del sistema fiscal español.
Para muchas pymes y SL, este modelo genera más dudas que cualquier otro:
- ¿quién está obligado a presentarlo?
- ¿qué ingresos se declaran?
- ¿qué gastos son deducibles de verdad?
- ¿por qué a veces sale a pagar aunque haya pérdidas contables?
En esta guía te explicamos qué es el Modelo 200, quién debe presentarlo, cómo se calcula y qué errores evitar, con un enfoque claro y realista, sin tecnicismos innecesarios.
- Qué es el Modelo 200 y para qué sirve
- Qué empresas están obligadas a presentar el Modelo 200
- Diferencia entre resultado contable y resultado fiscal
- Qué ingresos se declaran en el Impuesto de Sociedades
- Qué gastos son deducibles en el Modelo 200
- Tipo impositivo del Impuesto de Sociedades en 2026
- Cómo se relaciona el Modelo 200 con los pagos fraccionados
- Ejemplo práctico del Modelo 200
- Errores comunes en el Modelo 200
- Cuándo se presenta el Modelo 200
- Ventajas de gestionar el Modelo 200 con una asesoría especializada
- Conclusión
Qué es el Modelo 200 y para qué sirve
El Modelo 200 es la declaración anual del Impuesto de Sociedades.
Sirve para:
- declarar el resultado fiscal del ejercicio
- aplicar ajustes contables y fiscales
- calcular el impuesto a pagar o a devolver
- regularizar los pagos fraccionados realizados durante el año
A diferencia del IRPF, este impuesto no se aplica a personas físicas, sino a personas jurídicas.
Qué empresas están obligadas a presentar el Modelo 200
Están obligadas a presentar el Modelo 200:
- sociedades limitadas (SL y SLU)
- sociedades anónimas (SA)
- sociedades civiles con objeto mercantil
- cooperativas
- asociaciones y fundaciones con rentas sujetas
Incluso si:
- no ha habido actividad
- el resultado es cero
- hay pérdidas
- no hay impuesto a pagar
La obligación de presentar existe igualmente.
Diferencia entre resultado contable y resultado fiscal
Este es uno de los puntos más importantes del Modelo 200.
La empresa parte de:
- el resultado contable (beneficio o pérdida según contabilidad)
Pero Hacienda no acepta todos los criterios contables.
Por eso se aplican ajustes fiscales.
Algunos gastos contables:
- no son fiscalmente deducibles
- lo son solo parcialmente
- o lo son en otro ejercicio
El resultado fiscal puede ser distinto al contable, y de ahí salen muchas sorpresas.
Qué ingresos se declaran en el Impuesto de Sociedades
En el Modelo 200 se incluyen:
- ingresos por ventas o servicios
- ingresos financieros
- subvenciones imputables
- otros rendimientos de la actividad
Todo lo que genere renta para la empresa debe reflejarse, aunque:
- no se haya cobrado todavía
- se haya cobrado en otro ejercicio
Qué gastos son deducibles en el Modelo 200
Son deducibles los gastos:
- necesarios para la actividad
- correctamente contabilizados
- justificados documentalmente
Ejemplos habituales:
- sueldos y salarios
- alquileres
- suministros
- servicios profesionales
- amortizaciones
No son deducibles, entre otros:
- multas y sanciones
- donativos no deducibles
- gastos personales
- liberalidades
Tipo impositivo del Impuesto de Sociedades en 2026
Con carácter general:
- 25 % sobre la base imponible
Tipos especiales:
- empresas de nueva creación: 15 % en los dos primeros ejercicios con base positiva
- entidades sin ánimo de lucro: tipo reducido según normativa
- cooperativas: régimen específico
El tipo se aplica después de los ajustes fiscales, no sobre el beneficio contable directo.
Cómo se relaciona el Modelo 200 con los pagos fraccionados
Durante el año, muchas empresas presentan el Modelo 202, adelantando parte del impuesto.
En el Modelo 200:
- se calcula el impuesto definitivo
- se restan los pagos fraccionados ya realizados
- se obtiene el resultado final
Por eso:
- puede salir a pagar
- a devolver
- o a cero
Ejemplo práctico del Modelo 200
Caso real: SL con beneficios ajustados
Una SL tiene en 2025:
- beneficio contable: 40.000 €
- gastos no deducibles: 4.000 €
Resultado fiscal:
- 44.000 €
Impuesto de Sociedades:
- 44.000 € × 25 % = 11.000 €
Si durante el año pagó 9.000 € en pagos fraccionados, el resultado del Modelo 200 será:
- 2.000 € a ingresar
Errores comunes en el Modelo 200
Entre los errores más habituales:
- confundir contabilidad con fiscalidad
- no aplicar correctamente las amortizaciones
- olvidar compensar bases imponibles negativas
- presentar fuera de plazo
- confiar en datos sin revisar
En el Impuesto de Sociedades, un pequeño error suele costar mucho dinero.
Cuándo se presenta el Modelo 200
El Modelo 200 se presenta, con carácter general:
- dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio
Para ejercicios que cierran a 31 de diciembre:
- del 1 al 25 de julio del año siguiente
Ventajas de gestionar el Modelo 200 con una asesoría especializada
- revisión contable y fiscal completa
- aplicación correcta de deducciones y compensaciones
- prevención de errores y sanciones
- planificación fiscal futura
Conclusión
El Modelo 200 no es solo una declaración anual.
Es el reflejo de cómo se ha gestionado fiscalmente la empresa durante todo el año.
Hacerlo bien:
- evita pagar de más
- reduce riesgos
- aporta seguridad a la empresa
En altaenautonomos.com ayudamos a pymes y sociedades a presentar el Impuesto de Sociedades con criterio, rigor y tranquilidad.
