Deducciones IA autónomos 2025: qué herramientas de inteligencia artificial puedes desgravar este año

1. Introducción: la revolución de la IA también llega a Hacienda

Si eres autónomo en 2025 y usas ChatGPT, Midjourney, Notion AI o cualquier otra herramienta de inteligencia artificial para tu negocio, seguramente te preguntes:

👉 ¿Puedo deducir esos gastos en mi contabilidad?
👉 ¿Qué dice Hacienda sobre las suscripciones de IA?
👉 ¿Y si uso la IA tanto para currar como para ocio?

Pues bien, la IA ya no es “una moda geek”: es el pan de cada día para autónomos, diseñadores, marketers, abogados, asesores… incluso para bares que hacen carteles con Canva + IA.

La clave está en justificar que esos gastos están directamente relacionados con tu actividad económica. Y aquí es donde entra la magia (o la pesadilla) de Hacienda.

2. ¿Qué dice la normativa fiscal sobre los gastos deducibles?

La regla de oro de Hacienda:

🔹 Todo gasto será deducible si está vinculado a la actividad económica, está justificado con factura y está correctamente registrado en los libros contables.

Traducción: no importa si pagas Netflix o ChatGPT Plus… lo importante es demostrar que lo usas para tu negocio.

En el caso de la IA, hablamos de:

• Software SaaS (suscripciones mensuales/anuales): ChatGPT Plus, Notion AI, Jasper AI, Copy.ai, Runway, Midjourney, etc.
• Herramientas gráficas: DALL-E, Leonardo AI, Stable Diffusion (en versión de pago).
• Automatización y productividad: Zapier AI, Make, copilotos de Microsoft 365 o Google Workspace.
• Hosting/almacenamiento para modelos: AWS, Azure, OpenAI API.

👉 Todos estos gastos pueden considerarse deducibles si se usan con fines profesionales.

3. Ejemplos prácticos: cómo deducir IA según tu actividad

Vamos con algunos casos claros (y muy de 2025):

Caso 1: Diseñador gráfico freelance

• Usa Midjourney para crear bocetos.
• Photoshop con IA para mejorar imágenes.
• Gasto mensual: 30 €.

💡 Deducción: 100%, porque la IA se usa para producir los diseños que luego factura a sus clientes.

Caso 2: Copywriter y community manager

• Usa ChatGPT Plus para generar copies base.
• Notion AI para organizar calendarios.
• Gasto mensual: 40 €.

💡 Deducción: 100%, porque es un gasto ligado a la prestación de servicios de marketing.

Caso 3: Autónomo con doble uso (profesional + personal)

• Usa ChatGPT para currar y para hacer planes de viajes.
• Suscripción: 20 €/mes.

💡 Deducción: proporcional. Si acredita que un 70% del uso es profesional → deducirá 14 €.

Caso 4: Consultor tecnológico que usa APIs de OpenAI

• Gasto: 300 €/mes en tokens de API.
• Los revende como parte de sus proyectos a clientes.

💡 Deducción: 100%, porque son consumos directos necesarios para facturar el servicio.

4. IVA en las herramientas de IA

Aquí viene el lío:

• Si compras a empresas españolas → IVA del 21% deducible en tu modelo 303.
• Si compras a empresas europeas (ej: Notion AI desde Irlanda) → inversión del sujeto pasivo. Debes incluir el gasto en el modelo 349 (operaciones intracomunitarias).
• Si compras a empresas fuera de la UE (ej: OpenAI en USA) → no hay IVA en la factura, pero se declara como adquisición de servicios exteriores en el modelo 303, casilla especial.

👉 Importante: aunque no pagues IVA, tienes que declararlo.

5. Trucos para no liarla con Hacienda

✅ Siempre factura oficial: nada de recibos sin datos fiscales. Pide siempre factura con tu NIF.
✅ Clasifica el gasto correctamente: en contabilidad suele ir en “Servicios profesionales independientes” o “Software”.
✅ Guarda pantallazos de uso: si la IA es polémica, tener evidencias de que la usas para currar puede salvarte en una inspección.
✅ Proporcionalidad: si usas una suscripción para ocio + trabajo, aplica la deducción proporcional (como con el teléfono o el coche).

6. Checklist: deducciones IA autónomos 2025

Antes de meter tu suscripción a ChatGPT en la contabilidad, revisa:

• ¿Tengo factura oficial con mis datos de autónomo?
• ¿Uso la herramienta en mi negocio?
• ¿He registrado el gasto en mi libro de gastos e IVA?
• ¿Sé en qué modelo lo voy a declarar (303, 349, IRPF)?
• ¿Puedo justificar el uso profesional si Hacienda pregunta?

7. Comparativa con 2024: ¿qué ha cambiado?

• En 2024 todavía había dudas sobre la deducción de IA porque no estaba clara su aplicación profesional.
• En 2025, la AEAT ya ha emitido consultas vinculantes sobre software de suscripción y su deducibilidad.
• La tendencia: Hacienda no discute la deducción si hay factura + uso profesional claro.

8. Caso real: “David, autónomo en marketing digital”

David paga:

• ChatGPT Plus → 20 €/mes
• Midjourney → 30 €/mes
• Zapier AI → 40 €/mes
• OpenAI API → 200 €/mes

Total: 290 €/mes = 3.480 €/año.

En su contabilidad, ha deducido:

• 21% de IVA de Midjourney (Irlanda) con modelo 349.
• Servicios exteriores de OpenAI (USA) en modelo 303.
• Gasto total deducido en IRPF.

👉 Ahorro fiscal aproximado: 1.000 € anuales.

9. Conclusión: la IA no es gasto, es inversión (y deducible)

En 2025, hablar de IA es como hablar de ordenador en los 2000: si no la usas, estás fuera del mercado.

Lo bueno es que Hacienda ya reconoce estas herramientas como deducibles, siempre que se usen profesionalmente.

Así que:

🚀 Si eres autónomo, empieza a contabilizar desde ya tus gastos de IA.
🚀 No lo veas como gasto, sino como inversión deducible que además te ahorra tiempo.
🚀 Y recuerda: lo barato sale caro si no lo declaras bien.

10. Consejo final

👉 ¿Quieres que revisemos tus gastos de IA y te digamos exactamente qué puedes deducir y cómo hacerlo sin que Hacienda te dé un susto?

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