Actualizado Enero 2026
Uno de los mayores choques al hacerse autónomo no es empezar a facturar.
Es entender cómo y cuándo se pagan los impuestos.
Hay meses en los que entra mucho dinero.
Otros en los que apenas entra nada.
Y, sin embargo, Hacienda funciona con calendarios fijos y porcentajes que no entienden de rachas, proyectos ni estacionalidad.
Si tus ingresos como autónomo son irregulares —algo muy habitual en freelances, consultores, creativos y profesionales por proyectos—, es fácil vivir con la sensación de que cada trimestre puede traer un susto.
En esta guía te explicamos cómo encajan los ingresos irregulares en los impuestos, qué errores son los más habituales y cómo gestionar esta situación sin vivir con miedo a cada trimestre.
- Qué significa tener ingresos irregulares como autónomo
- El gran error: pensar que los impuestos se pagan “cuando entra el dinero”
- Cómo funcionan los pagos fraccionados con ingresos variables
- Ejemplo real de ingresos irregulares (para verlo claro)
- La clave: separar el dinero que no es tuyo
- Qué porcentaje conviene reservar
- El error de “ya lo arreglaré en la renta”
- Qué pasa si un año va mal
- Por qué una buena gestión marca la diferencia
- Conclusión
Qué significa tener ingresos irregulares como autónomo
Tener ingresos irregulares no es un problema fiscal.
Es una realidad económica muy común.
Ocurre cuando:
- trabajas por proyectos
- facturas campañas puntuales
- cobras por hitos
- dependes de temporadas fuertes y flojas
Hacienda no penaliza que tus ingresos suban y bajen.
Lo que sí penaliza es no saber cómo afectan esas variaciones a tus impuestos.
El gran error: pensar que los impuestos se pagan “cuando entra el dinero”
Este es el origen de muchos problemas.
Muchos autónomos creen que:
- si un mes no ganan, no pagan
- si un mes ganan mucho, ya se compensará después
Pero en el IRPF no se analiza mes a mes, sino por trimestres y, sobre todo, de forma anual.
Un trimestre muy bueno puede implicar un pago fraccionado alto, aunque el siguiente trimestre sea flojo. Y si no se prevé, el impacto en la tesorería es fuerte.
Cómo funcionan los pagos fraccionados con ingresos variables
La mayoría de autónomos tributa en estimación directa simplificada y presenta el Modelo 130.
Este modelo tiene en cuenta:
- los ingresos acumulados
- menos los gastos deducibles
- menos pagos anteriores
Es decir, no importa cómo se repartan los ingresos dentro del trimestre.
Hacienda solo ve el total.
Esto no es un castigo, sino un anticipo del IRPF anual. El problema aparece cuando el autónomo no lo tiene previsto.
Ejemplo real de ingresos irregulares (para verlo claro)
Para entender por qué los ingresos irregulares generan tantos sustos, veámoslo con un caso muy habitual.
Caso práctico: Laura, consultora freelance
Laura es consultora digital y trabaja por proyectos. Sus ingresos no son estables todos los meses.
En el primer trimestre de 2025 tiene este ritmo:
- Enero: 1.200 €
- Febrero: 1.500 €
- Marzo: 4.300 €
En total, 7.000 € facturados, pero más del 60 % entra solo en marzo.
Sus gastos deducibles reales del trimestre son 2.000 €.
El cálculo fiscal es:
- Ingresos: 7.000 €
- Gastos deducibles: –2.000 €
- Rendimiento neto: 5.000 €
Sobre ese rendimiento, Laura tiene que hacer su pago fraccionado de IRPF.
El problema no es fiscal.
El problema es de gestión.
Laura gastó casi todo lo que entró en marzo pensando que “ya se compensaría”.
Cuando llega abril y toca pagar impuestos, el importe del trimestre se le hace cuesta arriba.
¿Qué habría cambiado con una buena previsión?
Si Laura hubiera reservado automáticamente un 25 % de cada cobro, el escenario sería muy distinto:
- En enero y febrero habría apartado poco
- En marzo habría reservado una cantidad mayor
- Al llegar el trimestre, el dinero del impuesto ya estaría disponible
El impuesto deja de ser un susto y pasa a ser un trámite más.
La lección es clara:
los ingresos irregulares no castigan al autónomo; la falta de previsión, sí.
La clave: separar el dinero que no es tuyo
Este es el cambio mental más importante para cualquier autónomo con ingresos variables.
No todo lo que facturas es tuyo.
Una parte pertenece a Hacienda, aunque todavía no la hayas pagado.
Los autónomos que viven tranquilos suelen hacer algo muy sencillo:
reservan un porcentaje de cada cobro en el momento en que entra el dinero, no cuando llega el trimestre.
Qué porcentaje conviene reservar
No existe una cifra única, pero hay rangos razonables.
En muchos casos, reservar entre un 20 % y un 30 % de los ingresos netos evita sustos, dependiendo de:
- el tipo de actividad
- el nivel de gastos
- si aplicas retenciones en factura
No es pagar antes.
Es no gastar lo que sabes que no es tuyo.
El error de “ya lo arreglaré en la renta”
Otro clásico.
Aunque la renta sea anual, los pagos fraccionados no desaparecen.
Si no se gestionan bien durante el año, acaban generando:
- problemas de liquidez
- aplazamientos innecesarios
- estrés constante con los impuestos
Una mala previsión durante el año casi siempre se paga en tranquilidad.
Qué pasa si un año va mal
Si tus ingresos bajan mucho o tienes pérdidas, los pagos fraccionados se reducen o incluso desaparecen.
No se pagan impuestos por beneficios que no existen.
Pero para que esto funcione correctamente, la contabilidad debe estar bien llevada y actualizada.
Por qué una buena gestión marca la diferencia
Los autónomos con ingresos irregulares no necesitan trucos fiscales.
Necesitan orden, previsión y criterio.
Eso implica:
- registrar bien ingresos y gastos
- entender qué impuestos afectan a cada ingreso
- anticiparse, no reaccionar
Conclusión
Tener ingresos irregulares como autónomo no es un problema.
Gestionarlos mal, sí.
La diferencia entre vivir tranquilo o ir siempre con el agua al cuello no suele estar en lo que facturas, sino en cómo gestionas los impuestos asociados a esos ingresos.
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