Vender online dentro de la Unión Europea es una oportunidad… y también un lío fiscal si no sabes por dónde pisas.
Durante años, vender a otros países implicaba:
- registrarse a efectos de IVA en cada país
- presentar declaraciones en distintos idiomas
- cumplir normativas diferentes
Para simplificar todo esto nació la Ventanilla Única OSS (One Stop Shop) y, en España, el Modelo 035.
En esta guía te explicamos qué es el Modelo 035, quién debe presentarlo, cuándo conviene acogerse a la OSS y qué errores evitar, con un enfoque claro y totalmente actualizado a la realidad fiscal en España en 2025.
- Qué es el Modelo 035 y para qué sirve
- Qué es exactamente la Ventanilla Única OSS
- Quién puede (y debe) usar la Ventanilla Única OSS
- Qué operaciones se incluyen en la OSS
- Cuándo hay que presentar el Modelo 035
- Diferencia entre el Modelo 035 y el Modelo 303
- Ejemplo práctico de uso del Modelo 035
- Errores comunes con la Ventanilla Única OSS
- Ventajas reales de la Ventanilla Única OSS
- Qué pasa si no usas la OSS cuando deberías
- Conclusión
Qué es el Modelo 035 y para qué sirve
El Modelo 035 es el formulario mediante el cual:
- te das de alta
- te das de baja
- o modificas datos
en el régimen especial de Ventanilla Única OSS del IVA.
Este régimen permite a empresas y autónomos declarar el IVA de ventas a otros países de la UE en un solo país, en lugar de hacerlo en cada Estado miembro.
En España, la gestión se hace a través de la Agencia Tributaria (AEAT).
Qué es exactamente la Ventanilla Única OSS
La Ventanilla Única OSS es un sistema que permite:
- declarar el IVA de ventas intracomunitarias
- pagar ese IVA en un solo Estado
- sin registrarte en cada país de destino
Después, la AEAT se encarga de repartir el IVA a cada país correspondiente.
Es especialmente útil para:
- Ecommerce
- Negocios digitales
- Venta de servicios electrónicos
- Plataformas online
Quién puede (y debe) usar la Ventanilla Única OSS
Deben plantearse la OSS los autónomos y empresas que:
- Venden bienes a consumidores finales en otros países de la UE
- Prestan servicios digitales a particulares europeos
- Superan el umbral común de ventas intracomunitarias
Este umbral es de 10.000 € anuales en ventas a distancia y servicios digitales dentro de la UE.
Si superas ese límite:
- el IVA se aplica en el país del cliente
- y la OSS se convierte en la vía más sencilla para cumplir
Qué operaciones se incluyen en la OSS
La Ventanilla Única OSS cubre, entre otras:
- Ventas a distancia de bienes a consumidores de la UE
- Servicios electrónicos, telecomunicaciones y radiodifusión
- Descargas digitales
- Cursos online
- Suscripciones digitales
No cubre:
- Ventas a empresas (B2B con IVA intracomunitario)
- Operaciones nacionales
- Importaciones (eso va por IOSS u otros regímenes)
Cuándo hay que presentar el Modelo 035
El Modelo 035 se presenta:
- Antes de empezar a usar la OSS
- Para comunicar modificaciones
- O para darse de baja del régimen
Es un modelo previo, no periódico.
Una vez dentro de la OSS:
- Las declaraciones se presentan trimestralmente
- Mediante el modelo específico de OSS (no el 303 habitual)
Diferencia entre el Modelo 035 y el Modelo 303
Aquí hay mucha confusión.
El Modelo 303:
- Declara el IVA nacional
- Operaciones dentro de España
La OSS:
- Declara el IVA de ventas a consumidores de otros países de la UE
Son sistemas complementarios, no excluyentes.
Un ecommerce puede presentar:
- Modelo 303 por ventas nacionales
- OSS por ventas intracomunitarias
Ejemplo práctico de uso del Modelo 035
Caso real: tienda online española vendiendo en Europa
Una tienda online española vende productos a particulares en:
- Francia
- Alemania
- Italia
Durante el año supera los 10.000 € en ventas intracomunitarias.
A partir de ese momento:
- el IVA debe aplicarse según el país del cliente
- la empresa se acoge a la OSS
- presenta el Modelo 035
- declara todo el IVA europeo desde España
Resultado:
- una sola declaración
- un solo pago
- cero registros en otros países
Errores comunes con la Ventanilla Única OSS
Algunos errores habituales:
- no presentar el Modelo 035 a tiempo
- pensar que la OSS sustituye al Modelo 303
- incluir operaciones que no corresponden
- no aplicar el tipo de IVA correcto según el país
- no llevar control por país de destino
La OSS simplifica, pero no perdona errores.
Ventajas reales de la Ventanilla Única OSS
- un solo registro
- una sola declaración trimestral
- menos carga administrativa
- cumplimiento fiscal en toda la UE
- menor riesgo de sanciones internacionales
Eso sí, requiere una buena gestión previa.
Qué pasa si no usas la OSS cuando deberías
Si superas el umbral y no usas la OSS:
- incumples la normativa de IVA
- puedes tener inspecciones en otros países
- te expones a sanciones
- complicas mucho una regularización posterior
Conclusión
El Modelo 035 y la Ventanilla Única OSS no son opcionales cuando vendes online en la UE y superas ciertos límites.
Usarlos bien:
- te ahorra registros
- te evita problemas
- te permite crecer en Europa con tranquilidad
