- 1. ¿Qué son las operaciones intracomunitarias?
- 2. ¿Qué es el ROI y cuándo darse de alta?
- 3. ¿Qué es el Modelo 349 y cuándo presentarlo?
- 4. Ejemplo práctico
- 5. Multas por no presentar el Modelo 349
- 6. Gráfico resumen: cuándo presentar el Modelo 349
- 7. ¿Cómo nos encargamos en Alta en Autónomos?
- 8. Enlaces recomendados:
1. ¿Qué son las operaciones intracomunitarias?
Si vendes o compras productos o servicios entre países de la Unión Europea, estás realizando operaciones intracomunitarias. Y si eres autónomo, esto implica una serie de obligaciones fiscales que no puedes ignorar.
Ejemplos de operaciones intracomunitarias:
- Compras software a una empresa alemana.
- Das formación online a clientes de Francia.
- Vendes productos a un ecommerce en Italia.
Todo esto tiene consecuencias fiscales, y por eso existen el Modelo 349 y el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
2. ¿Qué es el ROI y cuándo darse de alta?
El ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) es un listado gestionado por Hacienda donde deben inscribirse aquellos autónomos que realicen operaciones intracomunitarias sujetas a IVA.
Obligatorio si…
- Vendes bienes o servicios a clientes de la UE (sin IVA).
- Compras servicios a empresas europeas (con inversión del sujeto pasivo).
Alta en el ROI = solicitar el NIF intracomunitario, marcando la casilla correspondiente en el Modelo 036.
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3. ¿Qué es el Modelo 349 y cuándo presentarlo?
Es una declaración informativa donde se comunica a Hacienda todas las operaciones intracomunitarias realizadas en un periodo. No supone pago de impuestos, pero su presentación es obligatoria si estás en el ROI.
Se presenta:
- Mensualmente si superas los 50.000€/trim.
- Trimestralmente si no superas ese límite.
- Anualmente solo si no superas los 35.000€ y no vendes bienes.
Plazos en 2025:
- Mensual: hasta el día 20 del mes siguiente.
- Trimestral: hasta el día 20 posterior al trimestre.
- Anual: hasta el 30 de enero.
Modelo 349 y Modelo 303 deben cuadrar. Si no coinciden, saltan alarmas en Hacienda.
4. Ejemplo práctico
Pedro, formador online, factura 1.200€/mes a clientes en Francia y Alemania:
- Se da de alta en el ROI.
- Factura sin IVA a sus clientes europeos con su NIF intracomunitario.
- Presenta el Modelo 349 cada trimestre.
- Declara las operaciones también en el Modelo 303 (autoliquidación de IVA).
5. Multas por no presentar el Modelo 349
- Desde 150€ por presentación fuera de plazo.
- Hasta 1.500€ por no presentarlo si estás obligado.
- Posible pérdida de NIF intracomunitario si hay reiteración.
⚠️ Enlace externo recomendado: Instrucciones oficiales del Modelo 349 – AEAT
6. Gráfico resumen: cuándo presentar el Modelo 349
| Periodicidad | Cuándo presentarlo | Límite | Condiciones |
|---|---|---|---|
| Mensual | Mes siguiente (día 20) | > 50.000€/trimestre | Obligatorio |
| Trimestral | Trimestre siguiente (día 20) | < 50.000€/trimestre | Opcional si no superas límite |
| Anual | 30 de enero siguiente | < 35.000€/año y sin bienes | Muy pocos casos |
7. ¿Cómo nos encargamos en Alta en Autónomos?
En nuestro servicio de asesoría:
- Solicitamos tu alta en el ROI sin líos ni formularios.
- Te explicamos cómo emitir facturas con y sin IVA según el país.
- Presentamos el Modelo 349 por ti cuando toca.
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8. Enlaces recomendados:
9. Recomendación final
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