Sabemos que las siglas IS no te suenan precisamente a «Instagram Stories». Hablamos del Impuesto de Sociedades, ese que cada año trae de cabeza a miles de pymes en España. Si eres pequeña empresa, esta guía es para ti. Te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Sociedades 2025 con ejemplos, tablas y un lenguaje claro (y un poco canalla). Porque pagar lo justo es un derecho, pero liarla en la declaración puede salir carísimo.
- 📊 1. Qué es el Impuesto de Sociedades (IS)
- ✅ 2. Quién está obligado a presentarlo en 2025
- 📆 3. Cuándo se presenta el IS 2025
- 💰 4. Tipos impositivos en 2025
- 📊 5. Cómo se calcula: paso a paso
- 🚀 6. Novedades fiscales 2025 en el Impuesto de Sociedades
- 🤷♂️ 7. Gastos deducibles y no deducibles más comunes
- 🤝 8. Bonificaciones y deducciones aplicables
- 📃 9. Modelos que necesitas presentar
- 💬 10. Preguntas frecuentes (FAQs)
- 📅 11. Cierre del ejercicio: checklist para pymes
- 🚀 Conclusión canalla (pero profesional)
📊 1. Qué es el Impuesto de Sociedades (IS)
El IS es un impuesto directo que grava los beneficios obtenidos por las sociedades (S.L., S.A., cooperativas…). Se presenta cada año y su base imponible es el resultado contable ajustado según la legislación fiscal.
Es decir: Beneficios – ajustes = base imponible x tipo impositivo = cuota a pagar.
✅ 2. Quién está obligado a presentarlo en 2025
Toda entidad con personalidad jurídica propia que haya tenido actividad (o no, si sigue dada de alta) debe presentarlo. Esto incluye:
- Sociedades Limitadas (S.L.)
- Sociedades Anónimas (S.A.)
- Cooperativas
- Asociaciones y fundaciones
- Agrupaciones y uniones temporales de empresas
Importante: Aunque tu empresa no haya tenido ingresos, debes presentarlo. Y si no lo haces, hay multa.
📆 3. Cuándo se presenta el IS 2025
El plazo de presentación es dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses desde el cierre del ejercicio fiscal.
Ejemplo: Si cierras a 31 de diciembre de 2024, tienes del 1 al 25 de julio de 2025 para presentarlo.
💰 4. Tipos impositivos en 2025
| Tipo | Quién lo aplica | Cuota |
|---|---|---|
| General | La mayoría de pymes | 25% |
| Empresas de nueva creación | Durante los dos primeros ejercicios con beneficios | 15% |
| Entidades sin fines lucrativos | Si cumplen ciertos requisitos | 10% |
Consejo ninja: Muchas pymes pueden acogerse al tipo reducido si han nacido hace menos de dos años. Ojo con esto.
📊 5. Cómo se calcula: paso a paso
- Parte del resultado contable de tu empresa (ingresos – gastos).
- Aplica ajustes fiscales: gastos no deducibles, amortizaciones, etc.
- Obtienes la base imponible.
- Aplica el tipo impositivo correspondiente.
- Resta deducciones y bonificaciones.
- Resultado: cuota íntegra.
Ejemplo rápido:
- Resultado contable: 40.000 €
- Ajustes fiscales: +5.000 € (gasto no deducible)
- Base imponible: 45.000 €
- Cuota (25%): 11.250 €
🚀 6. Novedades fiscales 2025 en el Impuesto de Sociedades
- Mayor vigilancia de la Agencia Tributaria sobre los gastos deducibles.
- Incentivos fiscales a la digitalización y sostenibilidad.
- Nuevos requisitos de transparencia contable para empresas con facturación > 600.000 €.
🤷♂️ 7. Gastos deducibles y no deducibles más comunes
| Deducibles | No deducibles |
| Sueldos y salarios | Multas y sanciones |
| Alquiler del local | Donaciones |
| Material de oficina | Gastos sin factura |
| Servicios profesionales externos | Comidas sin justificante claro |
Tip: Conserva todas las facturas, y que estén a nombre de la empresa. Evita tickets y justificantes vagos.
🤝 8. Bonificaciones y deducciones aplicables
- Deducción por I+D+i
- Bonificaciones por creación de empleo
- Deducción por inversiones medioambientales
Ejemplo: Si inviertes 10.000 € en tecnología verde, puedes deducir hasta el 8% del IS.
📃 9. Modelos que necesitas presentar
| Modelo | Para qué sirve | Cuándo se presenta |
| 200 | Declaración anual del IS | Julio (si cierras en diciembre) |
| 202 | Pagos fraccionados del IS | Abril, octubre y diciembre |
💬 10. Preguntas frecuentes (FAQs)
¿Tengo que presentar el IS si no he tenido ingresos? Sí, salvo que hayas disuelto y liquidado tu sociedad.
¿Puedo hacerlo yo mismo o necesito asesor/a? Puedes, pero es muy fácil meter la pata. Mejor con una asesoría online como la nuestra 😉
¿Me pueden multar por presentarlo fuera de plazo? Sí. Desde 100 € por presentación fuera de plazo sin requerimiento hasta el 1% más intereses si hay requerimiento.
📅 11. Cierre del ejercicio: checklist para pymes
Antes de presentar el IS:
🚀 Conclusión canalla (pero profesional)
El Impuesto de Sociedades no es ese monstruo del armario que te va a comer… pero si no lo entiendes, puede darte un buen bocado a final de año. Con esta guía, ya sabes lo básico (y lo no tan básico) para enfrentarte a Hacienda como un pro. Y si no te apetece pelearte con cifras, deja que lo hagamos por ti.
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