Última actualización: agosto 2026
Si vas a montar una tienda, vender productos online o darte de alta como autónomo en comercio minorista, hay una frase que puede aparecer muy pronto:
Recargo de equivalencia.
Y normalmente aparece con cara de susto.
Porque mucha gente empieza pensando:
“Yo compro productos, los vendo y presento mi IVA como cualquier autónomo.”
Pero no siempre.
Si eres autónomo persona física y vendes productos al consumidor final sin transformarlos, puede que tengas que estar en recargo de equivalencia.
Y aquí viene lo importante:
no es opcional.
No es “si me interesa”.
No es “lo miro cuando facture más”.
Si te corresponde, se aplica.
Y si te das de alta mal desde el principio, puedes empezar tu tienda con el IVA torcido, que es una forma bastante elegante de complicarte la vida.
- Qué es el recargo de equivalencia
- A quién afecta el recargo de equivalencia
- Cuándo eres comerciante minorista
- Qué productos quedan fuera
- Cuánto se paga de recargo de equivalencia
- Recargo de equivalencia y Modelo 303
- ¿Puedo deducir el IVA de mis compras?
- Tienda online y recargo de equivalencia
- Dropshipping y recargo de equivalencia
- Recargo de equivalencia y varias actividades
- Facturación en recargo de equivalencia
- Errores frecuentes al darse de alta
- Cómo podemos ayudarte
- Relación con otros contenidos del blog
- Preguntas frecuentes sobre recargo de equivalencia
- Qué es el recargo de equivalencia
- Quién tiene que estar en recargo de equivalencia
- El recargo de equivalencia es obligatorio
- Tengo que presentar Modelo 303 si estoy en recargo
- Puedo deducir el IVA de las compras
- Una tienda online puede estar en recargo de equivalencia
- El dropshipping lleva recargo de equivalencia
- Qué pasa si mi proveedor no me cobra recargo
- Conclusión
Qué es el recargo de equivalencia
El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA para comerciantes minoristas.
Se aplica principalmente a autónomos que compran productos para revenderlos al consumidor final sin transformarlos.
La idea es sencilla:
tú no presentas IVA trimestral por esa actividad, pero tus proveedores te cobran en factura el IVA normal más un recargo adicional.
Dicho de otra forma:
- compras mercancía;
- tu proveedor te cobra IVA;
- además te cobra recargo de equivalencia;
- tú vendes al cliente final;
- no presentas Modelo 303 por esa actividad;
- tampoco deduces el IVA de esas compras.
El sistema simplifica obligaciones, pero también tiene coste.
Porque pagas más en tus compras.
Y no recuperas ese IVA como haría un autónomo en régimen general.
A quién afecta el recargo de equivalencia
Se aplica, con carácter general, a comerciantes minoristas que sean personas físicas.
También puede afectar a determinadas entidades en atribución de rentas, como comunidades de bienes o herencias yacentes, cuando todos sus miembros sean personas físicas.
Lo habitual es verlo en negocios como:
- tiendas de ropa;
- papelerías;
- bazares;
- tiendas de regalos;
- tiendas de cosmética;
- comercios de alimentación;
- zapaterías;
- tiendas de complementos;
- pequeños ecommerce;
- vendedores en marketplaces;
- comercios que revenden productos sin transformarlos.
La clave está en vender productos al consumidor final.
Si compras camisetas y las vendes tal cual, puedes estar dentro.
Si compras materia prima y fabricas tus propios productos, la cosa cambia.
Cuándo eres comerciante minorista
A efectos de este régimen, se considera comerciante minorista quien vende habitualmente bienes muebles sin someterlos a fabricación, elaboración o transformación.
Además, normalmente tus ventas a consumidores finales deben superar el 80 % del total de ventas del año anterior.
Si estás empezando y no tienes año anterior, ese requisito puede no aplicarse de la misma forma.
Ejemplo claro:
María compra bisutería a mayoristas y la vende online a particulares.
No transforma el producto.
La mayoría de sus clientes son consumidores finales.
Probablemente debe revisar el recargo de equivalencia.
Ejemplo distinto:
Carlos compra materiales, fabrica velas artesanales y las vende.
Aquí hay transformación.
Puede que no encaje en recargo de equivalencia para esos productos.
La diferencia está en si revendes o fabricas.
Qué productos quedan fuera
No todos los productos pueden ir en recargo de equivalencia.
Hay excepciones.
Entre otros, pueden quedar fuera determinados productos como:
- vehículos a motor;
- embarcaciones;
- accesorios y recambios de determinados medios de transporte;
- joyas y objetos con oro o platino;
- prendas de piel de carácter suntuario;
- objetos de arte y antigüedades;
- bienes usados;
- productos petrolíferos;
- maquinaria industrial;
- materiales de construcción;
- minerales y metales;
- oro de inversión.
Esto no significa que todo comercio con productos “raros” quede fuera siempre.
Significa que hay que revisar el producto concreto antes de marcar el régimen.
La fiscalidad del comercio tiene esa costumbre: parece simple hasta que miras la lista de excepciones.
Cuánto se paga de recargo de equivalencia
El recargo depende del tipo de IVA del producto.
| Tipo de IVA del producto | Recargo de equivalencia |
|---|---|
| 21 % | 5,2 % |
| 10 % | 1,4 % |
| 4 % | 0,5 % |
| 0 % | 0 % |
Ejemplo:
compras productos sujetos al 21 % por 1.000 €.
Tu proveedor te factura:
- base: 1.000 €;
- IVA 21 %: 210 €;
- recargo 5,2 %: 52 €;
- total: 1.262 €.
Ese recargo no se lo cobras aparte a tus clientes.
Va dentro de tu sistema de costes.
Por eso es tan importante calcular bien márgenes.
Porque si vendes barato y compras con recargo, puede que el negocio facture mucho y gane poco.
Un clásico.
Recargo de equivalencia y Modelo 303
Esta es una de las grandes ventajas aparentes del régimen.
Si realizas exclusivamente actividad en recargo de equivalencia, por esas operaciones no tienes obligación de presentar declaraciones periódicas de IVA.
Es decir, normalmente no presentas Modelo 303 por esa actividad.
Pero cuidado.
Eso no significa que nunca tengas obligaciones de IVA.
Puedes tenerlas si:
- realizas adquisiciones intracomunitarias;
- recibes servicios con inversión del sujeto pasivo;
- tienes otra actividad en régimen general;
- haces operaciones especiales;
- vendes inmuebles sujetos y no exentos;
- combinas comercio minorista con servicios.
Ejemplo:
tienes una tienda online en recargo, pero además pagas software extranjero, Meta Ads o servicios de una empresa de la UE.
Ahí puede haber obligaciones adicionales.
No confundas “no presento 303 por mis ventas minoristas” con “me olvido del IVA para siempre”.
Hacienda no concede vacaciones tan largas.
¿Puedo deducir el IVA de mis compras?
No como en régimen general.
En recargo de equivalencia, el comerciante no deduce el IVA soportado de las compras de mercancía de esa actividad.
Tú pagas IVA y recargo al proveedor.
Y luego vendes al cliente final sin hacer liquidación trimestral de IVA por esa actividad.
Eso simplifica.
Pero puede ser menos rentable en ciertos casos.
Especialmente si tienes mucha inversión inicial, compras grandes o márgenes ajustados.
Por eso, antes de montar tienda, hay que calcular:
- precio de compra;
- IVA;
- recargo;
- margen;
- precio de venta;
- comisiones de plataforma;
- envíos;
- devoluciones;
- publicidad;
- asesoría;
- impuestos;
- cuota de autónomo.
El “compro a 10 y vendo a 20” rara vez es un plan financiero completo.
Tienda online y recargo de equivalencia
El recargo de equivalencia también puede afectar a tiendas online.
No es un régimen solo para tiendas físicas.
Si eres autónomo persona física, vendes productos a consumidores finales y no transformas esos productos, debes revisar si te corresponde.
Esto afecta a:
- Shopify;
- WooCommerce;
- Amazon;
- Etsy;
- Wallapop Pro;
- marketplaces;
- venta por Instagram;
- TikTok Shop;
- ecommerce propio.
El canal de venta no decide el régimen.
Lo decide la actividad.
Vender online no te convierte automáticamente en régimen general.
Y tener una web bonita tampoco elimina el recargo.
Dropshipping y recargo de equivalencia
En dropshipping hay que ir con especial cuidado.
Puede haber varios escenarios:
- compras a proveedor español;
- compras a proveedor de la UE;
- compras a proveedor de fuera de la UE;
- el proveedor envía directamente al cliente;
- vendes a consumidores finales;
- vendes mediante marketplace;
- hay importación;
- hay IOSS, aduanas o plataformas que intervienen.
No todo dropshipping se resuelve igual.
Pero si eres autónomo minorista que vende productos a consumidores finales, el recargo de equivalencia puede entrar en juego.
Y si además hay proveedores extranjeros, el análisis se complica.
Aquí no conviene tirar de plantilla.
Conviene revisar el circuito real de la operación:
quién compra, quién vende, quién importa, quién factura y dónde está el cliente.
Recargo de equivalencia y varias actividades
Puedes tener una actividad en recargo de equivalencia y otra en régimen general.
Ejemplo:
Laura vende cosmética online como comercio minorista.
Además, presta servicios de asesoría de imagen.
La venta de productos puede ir en recargo.
El servicio de asesoría puede ir en régimen general de IVA.
Eso implica separar bien:
- ingresos;
- compras;
- facturas;
- gastos;
- obligaciones;
- modelos;
- deducciones.
En estos casos, la actividad en recargo se considera sector diferenciado.
Traducido:
no mezcles todo en el mismo saco.
Porque luego el IVA se convierte en sopa.
Facturación en recargo de equivalencia
En ventas al consumidor final puede que no tengas que emitir factura completa en todos los casos.
Pero si tributas en estimación directa, a efectos de IRPF tendrás que documentar tus operaciones correctamente.
Además, tendrás que emitir factura cuando:
- el cliente sea empresario o profesional;
- el cliente la pida para ejercer un derecho tributario;
- vendas a otro Estado miembro;
- realices exportaciones;
- el destinatario sea una Administración Pública;
- la normativa lo exija.
En la práctica, si vendes online, lo más sensato es tener un sistema de facturación y registro ordenado.
Aunque no presentes IVA trimestral por esa actividad, necesitas controlar ingresos y gastos.
El recargo simplifica una cosa.
No elimina la contabilidad básica.
Errores frecuentes al darse de alta
Elegir régimen general cuando toca recargo
Esto pasa mucho.
El autónomo se da de alta como comercio y no marca bien el régimen.
Luego compra mercancía, el proveedor no aplica recargo y el problema aparece después.
No avisar al proveedor
Si estás en recargo, debes comunicarlo a tus proveedores para que emitan factura con IVA y recargo separado.
Pensar que no hay que declarar nada
No presentar Modelo 303 por esa actividad no significa no declarar ingresos en IRPF.
No calcular márgenes con recargo
El recargo aumenta el coste de compra.
Si no lo incluyes en precios, pierdes margen sin darte cuenta.
Mezclar tienda y servicios
Si vendes productos y prestas servicios, puede haber dos tratamientos distintos.
Ignorar operaciones extranjeras
Comprar en la UE, importar o vender por plataformas puede añadir obligaciones.
Cómo podemos ayudarte
Si vas a darte de alta para vender productos, montar una tienda online o empezar en marketplaces, conviene revisar el recargo antes del alta.
En altaenautonomos.com podemos ayudarte a:
- elegir el epígrafe correcto;
- revisar si te corresponde recargo de equivalencia;
- tramitar el alta online;
- configurar tus obligaciones fiscales;
- revisar tarifa plana si procede;
- organizar tus facturas;
- entender si debes presentar Modelo 303 o no;
- evitar errores con proveedores y compras.
El alta de comercio no debería hacerse a ciegas.
Porque si el régimen de IVA empieza mal, luego todo el inventario te mira raro.
Relación con otros contenidos del blog
Este post conecta especialmente con:
- Alta en autónomos online
- Gestoría online para autónomos
- Facturas extranjeras autónomos IVA
- Dropshipping e impuestos
- Autónomo con dos actividades
- Tienda online y obligaciones fiscales
Preguntas frecuentes sobre recargo de equivalencia
Qué es el recargo de equivalencia
Es un régimen especial de IVA para comerciantes minoristas. El proveedor cobra al comerciante el IVA más un recargo adicional, y el comerciante no presenta IVA trimestral por esa actividad.
Quién tiene que estar en recargo de equivalencia
Normalmente, autónomos personas físicas que venden productos al consumidor final sin transformarlos.
El recargo de equivalencia es obligatorio
Sí. Si cumples requisitos, se aplica automáticamente y no puedes renunciar.
Tengo que presentar Modelo 303 si estoy en recargo
Por la actividad en recargo, normalmente no. Pero podrías tener obligaciones si realizas otras actividades, adquisiciones intracomunitarias u operaciones especiales.
Puedo deducir el IVA de las compras
No de la misma forma que en régimen general. En recargo pagas IVA y recargo al proveedor y no deduces ese IVA en el Modelo 303 por esa actividad.
Una tienda online puede estar en recargo de equivalencia
Sí. Vender online no evita el régimen si eres comerciante minorista y cumples requisitos.
El dropshipping lleva recargo de equivalencia
Depende de cómo esté montada la operación. Hay que revisar proveedor, cliente, importación, plataforma y tipo de venta.
Qué pasa si mi proveedor no me cobra recargo
Si te corresponde estar en recargo, debes comunicarlo y revisar la situación. No conviene dejar facturas de compras mal emitidas.
Conclusión
El recargo de equivalencia no es el régimen más sexy del mundo.
Pero si vas a vender productos como autónomo, puede ser el régimen que te toca.
Y conviene saberlo antes de darte de alta.
Porque afecta a tus compras, tus márgenes, tus facturas, tu IVA y tus obligaciones.
La clave es simple:
si compras productos para revenderlos al consumidor final sin transformarlos, revisa el recargo de equivalencia antes de empezar.
En altaenautonomos.com podemos ayudarte a tramitar tu alta online, elegir el epígrafe correcto y revisar si debes estar en recargo o no.
Porque vender productos ya tiene suficiente lío con proveedores, envíos, devoluciones y clientes.
El IVA no debería ser otro paquete perdido.
