Si alquilas un local para tu actividad profesional o empresarial y el propietario es una persona física (no empresa), estás obligado a retenerle el 19% del IRPF
Si alquilas un local para tu actividad profesional o empresarial y el propietario es una persona física (no empresa), estás obligado a retenerle el 19% del IRPF de cada renta y a ingresarlo trimestralmente mediante el Modelo 115.
Presenta siempre dentro del plazo para evitar recargos e intereses.
| Período | Plazo de presentación |
|---|---|
| 1T (enero-marzo) | Del 1 al 20 de abril |
| 2T (abril-junio) | Del 1 al 20 de julio |
| 3T (julio-septiembre) | Del 1 al 20 de octubre |
| 4T (octubre-diciembre) | Del 1 al 20 de enero del año siguiente |
📌 El tipo de retención es el 19%. Pagas mensualmente el alquiler pero retienes e ingresas trimestralmente.
Sigue estos pasos en la sede electrónica de la AEAT para presentar correctamente.
Si el arrendador es una persona física, debes retener. Si es una SL o SA, no hay retención. Revisa el contrato: el NIF del arrendador determina el tipo.
Suma los alquileres pagados en el trimestre (sin IVA) y aplica el 19%. Por ejemplo: 3 meses × 800€/mes = 2.400€; retención = 2.400 × 19% = 456€. Pagas al propietario 2.400 − 456 = 1.944€ y los 456€ van a Hacienda vía el 115.
Accede con tu certificado digital. Rellena el 115 con el número de inmuebles, el importe del alquiler (base) y la retención. Domicilia o paga con NRC.
Estos son los fallos más comunes que llevan a complementarias, sanciones o retrasos.
La obligación de retener es del inquilino-pagador, no del arrendador. Si el propietario te dice que no retengas, el riesgo de sanción es tuyo. La única excepción legal es si el arrendador acredita estar exento.
La retención se aplica sobre la base del alquiler, antes de IVA. Si el alquiler es 800€ + 168€ IVA = 968€, retienes el 19% de 800€ = 152€, no el 19% de 968€.
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No. Cuando el arrendador es una persona jurídica (SL, SA, cooperativa...), no hay obligación de practicar retención ni de presentar el Modelo 115. La retención solo aplica cuando el arrendador es una persona física.
La obligación de retención es del pagador (inquilino), no depende de la voluntad del propietario. Si no retienes y Hacienda lo detecta, serás tú quien tenga que pagar el importe no retenido más recargos y sanciones. El propietario puede quejarse del descuento, pero la ley es clara.