¿Qué es el Modelo 390 o resumen anual del iva y por qué te interesa (aunque no quieras)?

El modelo 390 es el resumen anual del IVA que presentan los autónomos y empresas al acabar el año fiscal.
Sirve para informar a Hacienda de todo el IVA repercutido e IVA soportado que ya declaraste en los modelos trimestrales (modelo 303).

👉 Es obligatorio para casi todos los autónomos que declaran IVA.
👉 Se presenta en enero del año siguiente (hasta el 30/01/2025 en este caso).

🧠 1. ¿Quién está obligado a presentar el modelo 390 en 2025?

Si eres autónomo y presentas el modelo 303 trimestralmente, seguramente te toca presentar el 390 también.
Ahora bien, hay excepciones.

✅ Están obligados:

• Autónomos en régimen general de IVA
• Profesionales que facturan con IVA de forma habitual
• Empresas (aunque sean unipersonales)

❌ Están exentos:

• Autónomos en régimen simplificado (módulos), siempre que no realicen actividades con IVA general
• Aquellos que ya presentan el modelo 303 con el resumen anual integrado (régimen especial)

🧾 ¿No sabes si tienes que presentarlo? En tu 303 del cuarto trimestre te lo indica, literal: “¿Está obligado a presentar el modelo 390?”

📆 2. ¿Cuándo se presenta el modelo 390 en 2025?

La fecha límite es el 30 de enero de 2025, correspondiente al cierre fiscal del año anterior (2024).

📅 Plazo de presentación:
Desde el 1 de enero hasta el 30 de enero de 2025.

👉 Si te pasas, Hacienda puede sancionarte. No seas esa persona.

🧾 3. ¿Qué se declara exactamente en el modelo 390?

El 390 es un resumen anual del IVA, así que aquí tendrás que:

1. Sumar todo el IVA repercutido (el que has cobrado a tus clientes)
2. Sumar todo el IVA soportado (el que has pagado en gastos)
3. Detallar las operaciones exentas, intracomunitarias, exportaciones…
4. Confirmar lo ya declarado en los 303 trimestrales

✍️ Es como cuadrar las cuentas con Hacienda: “Ey, esto es lo que declaré cada trimestre… y esto es el total anual. ¿Cuadra, jefes?”

📊 4. Ejemplo práctico: cómo se rellena el modelo 390 de resumen anual del iva

Imaginemos a Laura, diseñadora freelance, que durante 2024 ha facturado:

• 20.000 € + IVA (21%) en total a clientes nacionales
• Ha pagado 2.000 € de IVA en gastos deducibles

Resumen anual de IVA:

• IVA repercutido: 20.000 € × 21% = 4.200 €
• IVA soportado: 2.000 €
• IVA a ingresar (total): 4.200 € – 2.000 € = 2.200 €

🔢 En el modelo 390 tendrá que declarar los 20.000 €, los 4.200 €, los 2.000 €… y confirmar que esa cantidad ha sido ya declarada en sus 303 trimestrales.

📥 5. ¿Cómo se presenta el modelo 390?

Solo se puede presentar de forma telemática, a través de la Sede Electrónica de la AEAT.

🔗 Enlace directo: Presentar Modelo 390

Necesitarás:

• Certificado digital, Cl@ve PIN o DNI electrónico
• Todos tus modelos 303 del año a mano

⚠️ 6. Errores comunes al presentar el modelo 390

Evítalos como si fueran la típica llamada de “¿tienes un minuto para hablar de seguros?”:

1. No cuadrar las cifras con los modelos 303
2. Olvidar declarar actividades exentas
3. Poner mal los importes de IVA soportado
4. Dejar campos en blanco sin revisar
5. Presentarlo fuera de plazo 😬

📑 7. Tabla resumen: Modelo 390 vs Modelo 303

🎓 8. Consejos para presentar el modelo 390 sin dramas

🟢 Revisa tus 303 antes de empezar
🟢 Ten tus facturas ordenadas
🟢 Usa un programa de facturación digital
🟢 Consulta con asesoría si dudas (como nosotros, ya que estamos 👀)
🟢 Presenta con tiempo: no lo dejes para el 29 de enero por la noche

✅ 9. ¿Y si me equivoco al presentarlo?

Puedes rectificar presentando un nuevo modelo 390 (sustitutorio), indicando en el campo correspondiente que anula al anterior.

🚀 10. Conclusión

El modelo 390 no es tan fiero como lo pintan. Solo hay que ser ordenado, tener tus datos a mano, y no apurar el plazo.

Y si no quieres comerte el marrón, ya sabes dónde encontrarnos:
👉 altaenautonomos.com

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