El Modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades (IS), que deben presentar todas las sociedades mercantiles (SL, SA, etc.) independientemente
El Modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades (IS), que deben presentar todas las sociedades mercantiles (SL, SA, etc.) independientemente de que hayan tenido actividad o beneficios. El IS grava los beneficios de la empresa al tipo general del 25% (15% para startups en sus primeros dos años con beneficios).
Presenta siempre dentro del plazo para evitar recargos e intereses.
| Período | Plazo de presentación |
|---|---|
| Ejercicio natural (1 enero - 31 diciembre) | Del 1 al 25 de julio del año siguiente |
| Ejercicio no natural | 25 días naturales después de los 6 meses desde el cierre del ejercicio |
📌 Para la mayoría de SL con ejercicio natural (del 1 de enero al 31 de diciembre), el plazo es del 1 al 25 de julio del año siguiente. El IS del ejercicio 2026 se declara entre el 1 y el 25 de julio de 2027.
Sigue estos pasos en la sede electrónica de la AEAT para presentar correctamente.
Antes del 200, la contabilidad del año debe estar cerrada y cuadrada. Esto incluye: registro de todas las facturas (emitidas y recibidas), amortizaciones del inmovilizado, provisiones si procede, y conciliación bancaria.
El resultado contable no es igual a la base imponible del IS. Hay ajustes positivos (gastos no deducibles fiscalmente: multas, liberalidades, etc.) y negativos (deducciones fiscales). Estos ajustes extracontables son la parte más técnica del IS.
Tipo general: 25%. Para entidades de nueva creación en sus primeros dos períodos con base imponible positiva: 15%. Luego aplica las deducciones fiscales disponibles (I+D, formación, contratación, etc.).
Las empresas presentan el Modelo 202 en abril y octubre como pagos a cuenta del IS. Estos se restan del IS final. Si los pagos fraccionados superan la cuota del IS, habrá devolución.
El 200 se presenta exclusivamente por vía telemática. Se recomienda usar el programa de ayuda de la AEAT (Programa CANON/SOCIEDADES) que guía el proceso.
Estos son los fallos más comunes que llevan a complementarias, sanciones o retrasos.
No todos los gastos que aparecen en tu contabilidad son deducibles fiscalmente. Las multas, los gastos no vinculados a la actividad, las retribuciones a socios sin contrato laboral, pueden ser no deducibles y requieren un ajuste positivo.
Incluso si tu SL no ha tenido ni un euro de ingresos, estás obligado a presentar el Modelo 200. No presentarlo conlleva sanciones aunque el resultado sea cero.
Junto con el IS, las SL tienen la obligación de depositar las cuentas anuales (balance, cuenta de resultados y memoria) en el Registro Mercantil antes del 31 de julio. No depositarlas genera sanciones y puede provocar la inhabilitación del administrador.
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Depende de los beneficios. Una SL tributa al 25% sobre el beneficio empresarial, más el IRPF que el socio-trabajador paga por su sueldo. Un autónomo tributa en la escala progresiva del IRPF (del 19% al 47%). A partir de ciertos niveles de beneficio (orientativamente 60.000-80.000€ netos), la SL suele ser más eficiente fiscalmente. Por debajo de esa cifra, el autónomo suele pagar menos en términos globales.
Legalmente no existe impedimento. Pero la contabilidad de una SL debe seguir el Plan General Contable, incluir diario, mayor, inventario y cuentas anuales, y presentarse en el Registro Mercantil con firma del administrador. En la práctica, la complejidad hace que casi todas las SL contraten a un asesor contable.